天津市醫(yī)師協(xié)會財務管理辦法 內(nèi)容是什么？天津市醫(yī)師協(xié)會財務管理辦法 去哪里找？醫(yī)學|教育網(wǎng)搜集整理了有關(guān)天津市醫(yī)師協(xié)會財務管理辦法 的內(nèi)容如下：

總 則

第一條 為加強天津市醫(yī)師協(xié)會（以下簡稱：協(xié)會）的財務工作，發(fā)揮財務在協(xié)會管理中的保障、監(jiān)督作用，特制定本規(guī)定。

第二條 協(xié)會財務部的職能：

（一） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理制度。

（二） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三） 積極為協(xié)會開展各項工作服務，提高資金使用效率及經(jīng)濟效益。

（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五） 合理分配協(xié)會收入，及時完成需要上交的稅收醫(yī)學|教育網(wǎng)整理。

（六） 對上級主管部門和財政、稅務、銀行部門了解、檢查協(xié)會財務工作，財務部主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七） 完成協(xié)會交給的其他工作。

（八） 逐步推行年度財務預決算制度。

第三條 協(xié)會財務部由總會計師、會計和出納組成。

第四條 協(xié)會各部門和辦理財會事務，須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條 財務主管負責組織本協(xié)會的下列工作：

（一） 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

（二） 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促協(xié)會有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

（三） 監(jiān)督協(xié)會財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（四） 審閱協(xié)會的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題。

（五） 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

（六） 承辦協(xié)會領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責：

（一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析協(xié)會財務成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向協(xié)會領(lǐng)導提出合理化建議，當好協(xié)會參謀。

（三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四） 完成協(xié)會領(lǐng)導、主管財務會長交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責：

（一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。

（三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。在收付現(xiàn)金前，必須詳細審查是否有相關(guān)審批權(quán)限人審核簽章及經(jīng)辦人簽章等；如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，有權(quán)拒絕辦理，并向有關(guān)人員反映。

（四） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須按相關(guān)審批權(quán)限人簽字后，方可生效。

（五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六） 配合會計做好各種賬務處理。

（七） 完成協(xié)會領(lǐng)導、主管財務會長交付的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務部應當會同主管財務會長、辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符，并定期向主管財務會長報告工作。

第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報主管財務會長，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務工作人員對本協(xié)會實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管財務會長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。

第十六條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由主管財務會長、財務主管監(jiān)交。

協(xié)會的各項收入和支出

第十七條 收入是協(xié)會正常業(yè)務活動所產(chǎn)生的收益。

（一）經(jīng)營性收入：服務費、咨詢服務、技術(shù)成果推廣、培訓費、等。

（二）承接各項政府項目，由政府撥入的項目經(jīng)費。

（三）會費收入：主要是收取單位會員、個人會員會費。

（四）其他合法收入。

第十八條 支出是協(xié)會正常業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用。

（一）日常支出：

一是人員經(jīng)費支出：工資、津貼、社會保險、補貼各項福利等費用開支。

二是公用經(jīng)費的支出：日常辦公費、通訊費、差旅費、辦公租房費、辦公用水電費、維修費、設備購置等。

（二）業(yè)務活動費：用于開展學術(shù)交流、調(diào)查研究、技術(shù)開發(fā)、咨詢服務、舉辦宣傳、展覽、人才培訓等發(fā)生的各項費用。

（三）會議支出：召開各類學術(shù)及工作會議發(fā)生的各項費用。

（四）會費支出。

（五）為完成各項政府項目，符合政府項目委托合同所發(fā)生的各項合理支出。

（六）按稅法規(guī)定，應承擔的各項流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅。

（七）其他合法支出。

審批權(quán)限

第十九條 協(xié)會各部門和職工因工作需要領(lǐng)取支票、借用現(xiàn)金、報銷費用等，需由主管財務會長審批。

支票管理

第二十條 不準出租、出借銀行賬戶，不得利用協(xié)會銀行賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金，嚴禁利用協(xié)會銀行賬戶搞非法活動。

第二十一條 支票的使用起點為100元，同城業(yè)務，單位之間的款項結(jié)算在100元以上的，原則上應以支票結(jié)算；異地對公業(yè)務，可通過銀行匯款。各項費用支出除特殊情況外，都應履行先借款，后報銷的手續(xù)，不得先斬后奏。

第二十二條 出納員在銀行購買空白支票，要登記備查，由出納員妥善保管。支票與印鑒要由專人分別保管，不得由一人監(jiān)管。

第二十三條 支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，按相關(guān)審批權(quán)限人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記支票號、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；支出款項，沒有確定數(shù)額的應寫明限額，并在小寫處封頂。支票有效期為10日，原則上當天領(lǐng)當天用，財務人員不得開遠期支票和空頭支票，嚴禁簽發(fā)空白支票。

第二十四條 支票付款后15日內(nèi)，憑正式發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、并按相關(guān)審批權(quán)限人審批后，到出納員處辦理報銷手續(xù)。如系購買實物，應有實物驗收人簽字后方可到財務部報銷。如果實際支出額超過借用限額的，須在發(fā)票上寫明原因。出納員統(tǒng)一編制憑證號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十五條 財務人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款。

第二十六條 財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須按相關(guān)審批權(quán)限負責人簽字。相關(guān)審批權(quán)限人出國或外出不能簽字，可授權(quán)臨時負責人審批或電話通知財務部先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十七條 協(xié)會應嚴格按國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得隨意擴大現(xiàn)金使用范圍，下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：

（一） 職員工資、津貼、獎金；

（二） 個人勞務報酬；

（三） 出差人員必須攜帶的差旅費；

（四） 結(jié)算起點（人民幣500元）以下的零星支出；

（五） 會長批準的其他開支。

第二十八條 除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，需說明原因，經(jīng)財務部審核，主管財務會長批準后支付現(xiàn)金。

第二十九條 協(xié)會固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

第三十一條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。各業(yè)務部門收取的咨詢服務費、參展費、資料費、培訓費、證書費、會員費等收入必須按規(guī)定及時全額上繳協(xié)會財務部統(tǒng)一管理，嚴禁“收不入賬”和“坐支”現(xiàn)金行為的發(fā)生。因特殊情況確需坐支的，應事先報開戶銀行批準。

第三十二條 協(xié)會各業(yè)務部門、二級機構(gòu)必須根據(jù)財務規(guī)定使用現(xiàn)金，不準將公款作為儲蓄款私人存儲，不準私設“小金庫”。

第三十三條 出納員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。

第三十四條 協(xié)會工作人員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，寫明確用途、數(shù)額并按相關(guān)審批權(quán)限人批準、會計審核后方可辦理，且只能用于規(guī)定用途的零星開支，不得濫用、挪用。如事情急，相關(guān)審批權(quán)限人出國或外出不能簽字，可授權(quán)臨時負責人審批或電話通知財務部辦理，事后補簽。

第三十五條 現(xiàn)金借款必須在任務完成后15日內(nèi)到財務部結(jié)算還清，月末或超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，否則下次不予借支款，各項目累計借款2萬元，結(jié)舊借新。單次借款金額在1萬元以上（含1萬元），應提前7日告知財務部。單次借支現(xiàn)金2萬以上的（含2萬元），要寫明借支現(xiàn)金的原因、用途。

第三十六條 借用現(xiàn)金必須是本協(xié)會的正式人員，外單位人員和臨時聘用人員一律不準借用現(xiàn)金。

第三十七條 符合本規(guī)定第二十七條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及協(xié)會認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，相關(guān)審批權(quán)限人批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十八條 協(xié)會各部門報銷時，需填制“費用報銷單”、“支出憑單”，原始發(fā)票、“費用報銷單”、“支出憑單”經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限負責人批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。凡支付個人勞務費，須附領(lǐng)款人簽字名單。外單位人員領(lǐng)勞務費須填寫外單位人員費用支出表，注明收款人姓名、身份證號碼與本人簽字并代扣代繳個人所得稅。

報銷手續(xù)要符合規(guī)定，對不符合審批權(quán)、不具備法律效力的原始憑證以及非正式發(fā)票、收據(jù)、印章不全、字跡模糊、手續(xù)不全以及白條者一律不予報銷。

二級機構(gòu)一次性累計報銷現(xiàn)金1萬元以上（含1萬元），應提前7日與協(xié)會財務部預約。

第三十九條 工資由財務人員依據(jù)人力資源部提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，財務主管審核并簽字，出納員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第四十條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門主任簽字證明，財務部審核時間、天數(shù)無誤并報相關(guān)審批權(quán)限人復核后簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第四十一條 無論何種匯款，財務部都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)審批權(quán)限負責人簽字，會計審核有關(guān)原始憑證。

第四十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。不得以借據(jù)、白條、實物或其它不符合財務制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金。提取、運送現(xiàn)金要兩人以上同行。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟失。

固定資產(chǎn)管理

第四十三條 固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：為行政管理、提供服務、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的；預計使用年限超過1年；單位價值在2000元以上。

第四十四條 購置時，首先填寫“固定資產(chǎn)及辦公設備申請購置單”（一式三份）報協(xié)會有關(guān)領(lǐng)導。協(xié)會領(lǐng)導簽字批準后，將申請購置單返給辦公室自留一份、送財務部一份，申請購置部門一份。財務部據(jù)此辦理支款手續(xù)。

第四十五條 財務部要有專人負責，設立固定資產(chǎn)總賬及明細分類賬，建立固定資產(chǎn)卡片，對每一種固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、使用部門，購置時間、原價等逐一登記。固定資產(chǎn)卡片一式三份，財務部一份，辦公室一份，申請購置部門一份。

第四十六條 固定資產(chǎn)的調(diào)入，調(diào)出、報廢等要提前申請，及時報主管財務會長批準。

第四十七條 固定資產(chǎn)管理部門與財務部要積極合作，每年十一月份由財務部、辦公室對固定資產(chǎn)進行清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表，報主管財務會長批準后，由財務部進行賬務處理。

發(fā)票管理

第四十八條 為進一步貫徹《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，加強天津市醫(yī)師協(xié)會發(fā)票的統(tǒng)一管理，結(jié)合我協(xié)會的具體情況，制定本規(guī)定。

第四十九條 凡天津市醫(yī)師協(xié)會使用的發(fā)票必須經(jīng)過稅務局、財政局、民政部核準，由協(xié)會財務部統(tǒng)一從稅務局、財政局、民政部購領(lǐng)，由協(xié)會財務部統(tǒng)一開具和使用，同時接受稅務局、財政局、審計部門的監(jiān)督和檢查。

第五十條 發(fā)票是財務收支活動的法定憑證，會計核算的原始憑證，也是稅務稽查、財政審查的重要依據(jù)。協(xié)會各部門在購買商品、接受服務以及從事其他活動支出款項時，應當向收款方取得發(fā)票。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，財務部有權(quán)拒收。

第五十一條 協(xié)會各部門在各自的職責范圍內(nèi)，配合財務部作好發(fā)票管理工作。對于二級機構(gòu)需要領(lǐng)取《全國性社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》的，經(jīng)協(xié)會會員部同意，在財務部發(fā)票專管人員處登記領(lǐng)取，再次領(lǐng)取時需交回原已領(lǐng)取的會費收據(jù)。

第五十二條 協(xié)會使用發(fā)票的種類及使用范圍：

（一）全國性社會團體會費統(tǒng)一收費票據(jù)（以下簡稱：會費收據(jù)）限于收取單位會員、個人會員會費。

（二）天津市統(tǒng)一收據(jù)（以下簡稱：統(tǒng)一收據(jù)）限于行業(yè)內(nèi)部，借款、還款往來使用。

（三）天津市服務業(yè)專用發(fā)票限于收取咨詢服務、技術(shù)交流、資料費、會議費、會務費、培訓費等。

第五十三條 發(fā)票、收據(jù)的開具和使用

（一）開具會費收據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性開具，各欄目內(nèi)容應當真實、完整。

（二）開具會費收據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)字跡要清晰，不得涂改；如填寫有誤，應另行開具，并在填寫錯誤的會費收據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)所有聯(lián)上注明“作廢”。填寫錯誤的會費收據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)要按原順序貼好，不得撕毀或丟失。

（三）收現(xiàn)金、支票或銀行匯票時，應在發(fā)票、收據(jù)右角上分別注明“現(xiàn)金”、“匯款”或支票號碼。

（四）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、收據(jù)，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票收據(jù)的使用范圍。

第五十四條 發(fā)票、收據(jù)的管理與檢查

（一）財務部門要建立使用登記制度，設置“使用發(fā)票、收據(jù)登記簿”。

（二）業(yè)務部門、二級機構(gòu)領(lǐng)用會費收據(jù)時，必須在“使用發(fā)票、收據(jù)登記簿”上簽字。在啟用整本會費收據(jù)前要逐聯(lián)檢查，發(fā)現(xiàn)有缺聯(lián)、缺號、重號、錯裝、漏章錯章的，應將整本會費收據(jù)交財務部處理。

（三）已開具會費收據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)的存根聯(lián)和“使用發(fā)票、收據(jù)登記簿”，由財務部負責保管，期限為五年。保存期滿報主管財務會長批準查驗后銷毀。

（四）發(fā)票、收據(jù)使用人對發(fā)票、收據(jù)必需妥善保管，離開工作崗位時，將發(fā)票、收據(jù)鎖好，以免丟失。會費收據(jù)用完后應及時交還財務部。

會計檔案管理

第五十五條 凡是本協(xié)會的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第五十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由會長指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第五十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務部專人保管，并分類填制目錄。

第五十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)主管財務會長批準。

會議管理

第五十九條 協(xié)會各部門在開展的活動、會議及其它項目之前須做出收入、支出、結(jié)余的預算報告，報協(xié)會財務部備案。

第六十條 項目、活動、結(jié)束后30日內(nèi)報賬醫(yī)學|教育網(wǎng)整理、結(jié)算，不得拖延。項目、活動、會議收入任何單位和個人不得擅自截留、侵占或挪用。

第六十一條 會議預算及會議通知（收費標準）須提前在協(xié)會財務部備案。原則上會議所有應收款項統(tǒng)一匯入?yún)f(xié)會銀行賬戶，由協(xié)會財務部統(tǒng)一管理。遇特殊情況（如：預付酒店押金、場地租金等）須經(jīng)協(xié)會財務部同意。嚴禁利用會議坐支現(xiàn)金、套取現(xiàn)金和設立小金庫。

第六十二條 凡會議涉及財務收支的一切經(jīng)濟合同，須在財務部備案。協(xié)會財務部協(xié)助監(jiān)督、協(xié)調(diào)相關(guān)款項。

罰 則

第六十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告：

（一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。

（二） 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。

（三） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。

（四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。

（五） 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

（六） 保留賬外款項或?qū)�協(xié)會款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

（七） 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第六十四條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一） 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的。

（二） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。

（三） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。

（四） 利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取協(xié)會財物的。

（五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密的。

（六） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退。

附 則

第六十五條 本規(guī)定由會長辦公會負責解釋。

第六十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

天津市醫(yī)師協(xié)會